財務開支管理辦法（試行）

 

第一章  總則

第一條  為加強財務管理，規范財務支出審批，明確資金支付審批權限及審批程序，強化財務內部控制，有效地控制成本，發揮財務在經營管理、提高經濟效益中的作用，依據《中華人民共和國會計法》、財政部《企業會計準則》《內部會計控制規范－－基本規范（試行）》等法律和制度規定，結合集團工作實際，制定本辦法。

第二條  財務開支管理的原則：

1.認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

2.厲行節約，反對浪費，勤儉辦一切事業，合理使用資金。

3.積極為經營管理服務，促進集團提高經濟效益。

4.不斷完善財務預算管理，對成本費用開支實行全面控制。

第三條  集團財務部負責財務開支日常管理工作。

 

第二章  日常辦公支出

第四條  財務開支范圍：公務費、差旅費、會議費、培訓費、招待費等。

第五條  公務費包括：

1.紙張、筆墨、膠水、信封、拖把等日常辦公用品開支；

2.辦公桌、椅、凳、柜、計算機、復印機、打印機等辦公用具設備購置及耗材開支；

3.車輛的保險費、運行及維護費；

4.可研報告、宣傳畫冊、宣傳廣告、會議用品等專業印刷品開支；

5.辦公用水、電、光纖網絡及電話通訊費開支；

6.辦公設施設備維修、維護開支；

7.保安、衛生、綠化等開支；

8.其他辦公保障性開支。

第六條  集團辦公室負責辦公用品、用具、設備等支出計劃的制定、采購、入庫、發放、盤存、結賬、報賬等工作；集團其他部門根據實際需要向辦公室提出申請，并負責本部門辦公用品、用具、設備的安全使用。

第七條  集團職工因公外出、組織會議、組織培訓、接待客人，原則上應事先提出申請，制定費用開支預算，經部門負責人、分管領導、總經理和董事長批準。差旅費、會議費、培訓費、招待費報銷標準分別按照衡水市財政局《衡水市市級機關差旅費管理辦法》（衡財行〔2014〕38號）《關于調整市級機關差旅住宿費標準等有關問題的通知》（衡財行〔2016〕1號）、《衡水市建設投資集團有限公司會議費管理辦法》、《衡水市建設投資集團有限公司培訓費管理辦法》、《衡水市建設投資集團有限公司業務招待費管理辦法》執行。

第八條  集團公務出差一般不提供借款，出差人員應盡可能使用公務卡結算或本人先行墊付開支。如遇特殊情況，需由總經理和董事長書面批準后，方可向財務部辦理出差借款，且借款應在出差結束后五個工作日內歸還。

第九條 支出審批權限：

1. 集團本部審批權限：費用開支（不含工資性等經常性支出）金額五千元（含）以下的，報總經理審批；五千至五萬元（含）的，報總經理和董事長審批；五萬元以上的，經集團黨委（擴大）會研究確定。

 2.集團直接管理子公司的審批權限：費用開支（不含工資性等經常性支出）金額兩千元（含）以下的，由子公司負責人審批；兩千至兩萬元（含）的，由集團分管領導審批；兩萬至十萬元（含）的，報集團總經理和董事長審批；十萬元以上的，經集團黨委（擴大）會研究確定。

第十條  報銷需提供資料：

1.報銷辦公費：費用開支審批單、支出的原始發票。

2.報銷差旅費：出差審批單，連續多地出差的需提供行程安排；乘車、乘船、乘機、住宿等原始票據；

3.報銷會議費：會議審批單、會議通知、參會人員簽到表、會議開支原始發票。

4.報銷培訓費：培訓審批單、培訓通知、參加培訓人員簽到表、培訓費用開支原始發票。

5.報銷招待費：招待審批單、招待費用開支原始發票。

第十一條  報銷程序：經辦人將有關資料收集齊全并在原始憑證簽字，報送所在部門負責人及分管領導審核，再報送財務部負責人及分管財務領導審核，按照支出審批權限完成審核后，交財務部辦理資金支付。

 

第三章  項目資金支出

第十二條  項目資金支出是指集團本部及直接管理的子公司項目實施過程中所發生的各項費用支出，主要包含：

1.項目預付備料款、預付工程款、項目進度款；

2.項目設備采購及安裝支出；

3.項目勘察費、設計費、研究試驗費、可行性研究費及項目其他前期費用；

4.項目土地征用及遷移補償費、土地復墾及補償費、森林植被恢復費及其他為取得或租用土地使用權而發生的費用；

5.項目土地使用稅、耕地占用稅、契稅、車船稅、印花稅及按規定繳納的其他稅費；

6.項目建設管理費。是指項目建設單位從項目籌建之日起至辦理竣工財務決算之日止發生的管理性質的支出。包括人員工資及相關費用、辦公費、辦公場地租用費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產使用費、招募生產工人費、技術圖書資料費(含軟件)、業務招待費、施工現場津貼、竣工驗收費和其他管理性質開支；

7.代建管理費、臨時設施費、監理費、招標投標費、社會中介機構審查費及其他管理性質的費用；

8.項目建設期間發生的各類借款利息、債券利息、貸款評估費、國外借款手續費及承諾費、匯兌損益、債券發行費用及其他債務利息支出或融資費用；

9.項目工程檢測費、設備檢驗費、負荷聯合試車費及其他檢驗檢測類費用；

10.固定資產損失、器材處理虧損、設備盤虧及毀損、報廢工程凈損失及其他損失；

11.項目系統集成等信息工程的費用支出。

第十三條  項目資金支付審批權限：

1.集團本部項目資金支付：項目經集團黨委（擴大）會研究通過，在項目合同額范圍內支付金額五百萬元（含）以下的，報總經理和董事長審批；五百萬元以上的，經集團黨委（擴大）會研究確定。臨時增加或出現特殊情況的項目資金支出，報總經理和董事長審批，采取一事一議的方法確定。

2.集團直接管理的子公司項目資金支付:支付金額十萬元（含）以下的，由子公司負責人審批;十萬至一百萬元（含）的，由集團分管領導審批；一百萬元以上的，報總經理和董事長審批。

第十四條  集團項目資金支付程序：經辦人將有關資料收集齊全并在原始憑證簽字，報送所在部門負責人及分管領導審核，再報送財務部負責人及分管財務領導審核，按照項目資金支出審批權限完成審核后，交財務部辦理資金支付。

第十五條  集團直接管理的子公司項目資金支付程序：經辦人將有關資料收集齊全并在原始憑證簽字，按照項目資金支出審批權限經子公司負責人或集團管領導審批后，交公司財務部門辦理資金支付。

第十六條  納入集團直接管理的子公司由集團決定。

第十七條  本辦法自印發之日起施行。